|
 |
Консультационные услуги
Если Вы столкнулись с какой-то проблемой, Вам нужен совет профессионала, Вы сомневаетесь в правильности своих действий или у Вас проблемы с налоговой инспекцией, эксперты-консультанты ИКГ «АйСи Групп» готовы проконсультировать Вас по любым вопросам, связанным с ведением хозяйственной деятельности. Консультации предоставляются как в устной, так и в письменной форме.
Устные индивидуальные консультации проводит ведущий консультант ИКГ «АйСи Групп» Крутякова Татьяна Леонидовна – автор многих книг, ставших бестселлерами, известный лектор, консультант по вопросам применения бухгалтерского и налогового законодательства.
Письменная индивидуальная консультация представляет собой подробный письменный ответ эксперта-консультанта ИКГ «АйСИ Групп» со ссылками на нормы действующего законодательства, разъяснения налоговых органов и, при необходимости, арбитражную практику разрешения споров по аналогичным ситуациям. Стандартный срок подготовки письменной консультации – 5 рабочих дней с момента оплаты. Возможно предоставление срочных консультаций (2 рабочих дня).
Записаться по устную консультацию или оставить заявку на получение письменной консультации можно по тел. (495) 410-94-13 или по электронной почте info@icgr.ru.
Если Вам требуется постоянная консультационная поддержка, возможно заключение договора на абонентское обслуживание. В рамках такого договора клиент может получать не только индивидуальные устные и письменные консультации, но и экспресс-консультации по телефону и по электронной почте, что позволяет более оперативно решать возникающие проблемы.
Подробнее об оказываемых услугах можно узнать по тел. (495) 410-94-13 или по электронной почте info@icgr.ru.
Обратите внимание!
Всем читателям книг издательства «АйСи Групп» предоставляется уникальная возможность задавать свои вопросы непосредственно авторам книг.
Как это сделать? Очень просто. Нужно зайти на страничку с описанием книги и кликнуть по строке «Задать вопрос автору».
Не забудьте указать свой электронный адрес. Краткий ответ на Ваш вопрос будет выслан совершенно бесплатно по указанному Вами адресу электронной почты.
Ниже приведены ответы на наиболее интересные вопросы, поступившие от читателей в этом году.
Ответы на вопросы читателей
- ОАО оплатило лечение своих неработающих пенсионеров в медицинском учреждении. Облагаются ли НДФЛ данные суммы?
- Нужно ли вносить изменения в Учетную политику для целей налогового учета при смене системы налогообложения в середине года (ОАО, находящееся на УСН утратило право на применение УСН (принято решение открыть Филиал) в мае 2010 г.)?
- Организация купила здание для офиса. Перечислены денежные средства подрядным организациям для достройки. Документы поданы на регистрацию в апреле 2010. В мае будет получено Свидетельство о регистрации. На каком счете аккумулируются расходы по достройке, если здание введено в эксплуатацию в июне (отнесено на 01 счет).
- Вопрос связан с уплатой арендной платы. До 2010 г. наша организация уплачивала аренду по определенной ставке, указанной в договоре, а в конце года поступил счет на доплату за коммунальные услуги за 2009 год.
Руководство стало возмущаться, и вот с этого года сделали договор на фиксированную стоимость и доп. соглашение на возмещение коммунальных расходов. С фиксированной ставкой тут всё понятно. Но с возмещением полный лес...Они выставляют счет без НДС и всё. Единственное, что удалось с них стребовать, это счета-фактуры от организаций, предоставляющих услуги электроэнергии, воды и проч. В какой-то статье я прочитала, что они не имеют права перевыставлять НДС, т.к. они сами никаких услуг не оказывают. Скажите, что делать? Как проводить эти ежемесячные расходы при отсутствии акта и счета-фактуры? Можно ли принимать эти расходы? Посоветуйте, как лучше поступить в данной ситуации? - Мы установили систему видеонаблюдения на арендованный самолет, с согласия арендодателя, но арендодатель не возмещает нам расходы, связанные с приобретением и установкой этой системы. При этом сама система является неотъемлемой частью самолета. Как правильно я должна поступить? Поставить эту систему как основное средство на срок по классификатору в БУ и НУ, но договор аренды истекает раньше, чем самортизируется ОС? Опишите, пожалуйста, все проводки, которые должны будут быть произведены по окончании договора аренды.
- Уважаемая Елена, я купила Вашу книгу «Трудовые книжки. Правила заполнения на все случаи жизни».
На 72-74 страницах книги написано, как можно сделать записи о работе по совместительству, если потом это место работы становится основным. В нашей компании большинство сотрудников являются совместителями другой компании холдинга, и теперь они переводятся туда на основное место работы. Мне понравились примеры в книге. Некоторым сотрудникам я сделала записи в трудовой по образцу, как на стр. 74. А теперь, поговорив с консультантами из федеральной службы по труду и занятости, выясняется, что записи в трудовой должны быть другие: сначала нужно обязательно оформить увольнение из совместительства (по собственному желанию или в связи с приемом работника, для которого это место стало основным), сделать расчет неиспользованных отпускных дней, приказ на увольнение, сделать новый трудовой договор, приказ о приеме (в ту же компанию), и принять этого человека уже по приказу, а не по дополнительному соглашению к договору о совместительстве, как я думала.
Объясните, пожалуйста, все-таки как правильно оформить все документально и сделать запись в трудовую книжку, чтобы потом у сотрудника не было проблем с пенсионным фондом. Как сказали мне в вышеупомянутых инстанциях, у совместителя особый режим труда, из-за этого нельзя просто делать доп. соглашение к договору о том, что теперь это его основное место работы.
Если следовать вашему примеру, на что можно ссылаться, чтобы оправдать возможность внесения такой записи? И еще: можно ли оформить увольнение переводом из компании, где основное место работы в компанию, где человек работал совместителем? Надеюсь на Ваш быстрый ответ, т.к. дело срочное. Заранее спасибо. - У меня несколько вопросов по имущественному вычету.
Мои данные: инвестиционный договор, кредитный договор на покупку квартиры был заключен в 2007 году. Я являюсь Заемщиком, а супруг по кредитному договору -Созаемщиком. В этом же году был сделан платеж Инвестору за квартиру. Все платежные документы оформлены на мое имя. Акт приема-передачи и Свидетельство о праве собственности было получено в 2008 году. В свидетельстве о праве собственности собственником квартиры числюсь я одна. В ИФНС нам отказали в предоставлении имущественного вычета на супруга, мотивируя тем, что я являюсь единственным собственником квартиры. Однако в книге «Имущественные налоговые вычеты» есть ссылка на п.2 ст.34 Семейного кодекса, согласно которой наша квартира признается общей совместной собственностью, независимо от того, на имя кого из супругов она приобретена, либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Просматривая ст.34 Семейного кодекса, я нашла ст.169, в которой в п.6 сказано: положения о совместной собственности супругов и положения о собственности каждого из супругов, установленные статьями 34-37 настоящего Кодекса, применяются к имуществу, нажитому супругами (одним из них) до 1 марта 1996 г.
1. Означает ли это, что ИФНС правомерно считает, что имущественный вычет на квартиру можно предоставить только мне, а супругу нет?
2. При подаче заявления на имущественный вычет и возврате сумм НДФЛ, согласно ст.78 НК РФ, я подала декларации по доходам за 2007-2009 гг. Но и в этом случае в ИФНС мне отказали в приеме декларации за 2007 год, мотивируя тем, что акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности датируются 2008 годом. А значит с 2008 года у меня возникает право на имущественный вычет и декларации я могу подавать только за 2008-2009 годы. Нет ли здесь противоречия со ст.78 НК РФ?
Вопрос: ОАО оплатило лечение своих неработающих пенсионеров в медицинском учреждении. Облагаются ли НДФЛ данные суммы?
Ответ:
Карсетская Е.В:
Налоговое законодательство освобождает от обложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателем за лечение своих работников, их супругов, их родителей и их детей (п.10 ст.217 НК РФ). Бывшие сотрудники (пенсионеры) в данном пункте не названы. Поэтому суммы, уплаченные организацией за лечение бывших сотрудников (пенсионеров) облагаются НДФЛ.
Вместе с тем, в соответствии с п.28 ст.217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы возмещения (оплаты) работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в пределах 4000 руб., а также суммы материальной помощи, оказываемой бывшим работникам (пенсионерам), тоже в пределах 4000 руб.
21.07.2010, вверх
Вопрос: Нужно ли вносить изменения в Учетную политику для целей налогового учета при смене системы налогообложения в середине года (ОАО, находящееся на УСН утратило право на применение УСН (принято решение открыть Филиал) в мае 2010 г.)?
Ответ:
Крутякова Т.Л:
В связи с переходом на уплату налогов в рамках общего режима налогообложения Вам нужно заново утвердить учетную политику для целей налогообложения (налог на прибыль, НДС, налог на имущество). Бухгалтерскую учетную политику менять не нужно.
21.07.2010, вверх
Вопрос: Организация купила здание для офиса. Перечислены денежные средства подрядным организациям для достройки. Документы поданы на регистрацию в апреле 2010. В мае будет получено Свидетельство о регистрации. На каком счете аккумулируются расходы по достройке, если здание введено в эксплуатацию в июне (отнесено на 01 счет).
Ответ:
Крутякова Т.Л:
Если здание еще достраивается, то есть пока не пригодно к использованию, то оно продолжает числиться на счете 08, независимо оттого, что право собственности на него уже зарегистрировано. Расходы по достройке также собираются на счете 08. После окончания работ пойдет ввод в эксплуатацию и принятие здания к учету на счете 01.
21.07.2010, вверх
Вопрос: Вопрос связан с уплатой арендной платы. До 2010 г. наша организация уплачивала аренду по определенной ставке, указанной в договоре, а в конце года поступил счет на доплату за коммунальные услуги за 2009 год.
Руководство стало возмущаться, и вот с этого года сделали договор на фиксированную стоимость и доп. соглашение на возмещение коммунальных расходов. С фиксированной ставкой тут всё понятно. Но с возмещением полный лес...Они выставляют счет без НДС и всё. Единственное, что удалось с них стребовать, это счета-фактуры от организаций, предоставляющих услуги электроэнергии, воды и проч. В какой-то статье я прочитала, что они не имеют права перевыставлять НДС, т.к. они сами никаких услуг не оказывают. Скажите, что делать? Как проводить эти ежемесячные расходы при отсутствии акта и счета-фактуры? Можно ли принимать эти расходы? Посоветуйте, как лучше поступить в данной ситуации?
Ответ:
Крутякова Т.Л:
Арендодатель должен предоставлять Вам копии первичных документов на коммунальные услуги. На основании этих документов суммы без НДС в расходы по прибыли включить можно. НДС к вычету не идет, в расходы тоже не идет (эти суммы Вы фактически потеряете)
Есть подробное письмо ФНС о том, как оформить отношения с арендодателем, чтобы без проблем заявлять НДС к вычету. Это письмо ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@.
21.07.2010, вверх
Вопрос: Мы установили систему видеонаблюдения на арендованный самолет, с согласия арендодателя, но арендодатель не возмещает нам расходы, связанные с приобретением и установкой этой системы. При этом сама система является неотъемлемой частью самолета. Как правильно я должна поступить? Поставить эту систему как основное средство на срок по классификатору в БУ и НУ, но договор аренды истекает раньше, чем самортизируется ОС? Опишите, пожалуйста, все проводки, которые должны будут быть произведены по окончании договора аренды.
Ответ:
Крутякова Т.Л:
По окончании договора пойдет безвозмездная передача объекта арендодателю. В б/у остаточную стоимость спишете в дебет счета 91. Налоговую базу по прибыли она уменьшать не будет. Плюс, не забудьте при безвозмездной передаче начислить НДС
21.07.2010, вверх
Вопрос: Уважаемая Елена, я купила Вашу книгу «Трудовые книжки. Правила заполнения на все случаи жизни».
На 72-74 страницах книги написано, как можно сделать записи о работе по совместительству, если потом это место работы становится основным. В нашей компании большинство сотрудников являются совместителями другой компании холдинга, и теперь они переводятся туда на основное место работы. Мне понравились примеры в книге. Некоторым сотрудникам я сделала записи в трудовой по образцу, как на стр. 74. А теперь, поговорив с консультантами из федеральной службы по труду и занятости, выясняется, что записи в трудовой должны быть другие: сначала нужно обязательно оформить увольнение из совместительства (по собственному желанию или в связи с приемом работника, для которого это место стало основным), сделать расчет неиспользованных отпускных дней, приказ на увольнение, сделать новый трудовой договор, приказ о приеме (в ту же компанию), и принять этого человека уже по приказу, а не по дополнительному соглашению к договору о совместительстве, как я думала.
Объясните, пожалуйста, все-таки как правильно оформить все документально и сделать запись в трудовую книжку, чтобы потом у сотрудника не было проблем с пенсионным фондом. Как сказали мне в вышеупомянутых инстанциях, у совместителя особый режим труда, из-за этого нельзя просто делать доп. соглашение к договору о том, что теперь это его основное место работы.
Если следовать вашему примеру, на что можно ссылаться, чтобы оправдать возможность внесения такой записи? И еще: можно ли оформить увольнение переводом из компании, где основное место работы в компанию, где человек работал совместителем? Надеюсь на Ваш быстрый ответ, т.к. дело срочное. Заранее спасибо.
Ответ:
Карсетская Е.В:
Трудовое законодательство не дает ответа на вопрос, как действовать работодателю в ситуации, когда работа сотрудника по совместительству становится основной.
В результате, существует два способа оформления отношений с работниками в ситуации, когда работа по совместительству становится для работника основной.
Первый – подробно описанный в книге, производится без увольнения работника с работы по совместительству, путем внесения изменений в трудовой договор.
Второй – трудовой договор с работником-совместителем расторгается и с ним заключается новый трудовой договор. Этот вариант также упомянут в книге.
Оба эти варианта не противоречат трудовому законодательству.
В книге первый вариант представлен как приоритетный по следующим причинам:
- во-первых, таково мнение Роструда по данному вопросу. В письме от 22.10.2007 № 4299-6-1 Роструд дает подробную пошаговую инструкцию действий работодателя в рассматриваемой ситуации;
- во-вторых, этот вариант предпочтительней для работника, поскольку трудовые отношения с работодателем не прерываются, что позволяет сохранить, в частности, право работника на отпуск.
Таким образом, оба варианта документального оформления отношений, когда работа для совместителя становится основной, правильны.
21.07.2010, вверх
Вопрос: У меня несколько вопросов по имущественному вычету.
Мои данные: инвестиционный договор, кредитный договор на покупку квартиры был заключен в 2007 году. Я являюсь Заемщиком, а супруг по кредитному договору -Созаемщиком. В этом же году был сделан платеж Инвестору за квартиру. Все платежные документы оформлены на мое имя. Акт приема-передачи и Свидетельство о праве собственности было получено в 2008 году. В свидетельстве о праве собственности собственником квартиры числюсь я одна. В ИФНС нам отказали в предоставлении имущественного вычета на супруга, мотивируя тем, что я являюсь единственным собственником квартиры. Однако в книге «Имущественные налоговые вычеты» есть ссылка на п.2 ст.34 Семейного кодекса, согласно которой наша квартира признается общей совместной собственностью, независимо от того, на имя кого из супругов она приобретена, либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Просматривая ст.34 Семейного кодекса, я нашла ст.169, в которой в п.6 сказано: положения о совместной собственности супругов и положения о собственности каждого из супругов, установленные статьями 34-37 настоящего Кодекса, применяются к имуществу, нажитому супругами (одним из них) до 1 марта 1996 г.
1. Означает ли это, что ИФНС правомерно считает, что имущественный вычет на квартиру можно предоставить только мне, а супругу нет?
2. При подаче заявления на имущественный вычет и возврате сумм НДФЛ, согласно ст.78 НК РФ, я подала декларации по доходам за 2007-2009 гг. Но и в этом случае в ИФНС мне отказали в приеме декларации за 2007 год, мотивируя тем, что акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности датируются 2008 годом. А значит с 2008 года у меня возникает право на имущественный вычет и декларации я могу подавать только за 2008-2009 годы. Нет ли здесь противоречия со ст.78 НК РФ?
Ответ:
Карсетская Е.В:
1. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению квартиры.
Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение такой квартиры.
Эту позицию неоднократно озвучивал Минфин России в своих письмах (см., например, письма Минфина России от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51, от 01.09.2008 № 03-04-05-01/326). Согласны с этой позицией и налоговые органы (письмо ФНС России от 20.05.2009 № 3-5-04/608@)
Для обоснования своего права на вычет в данной ситуации второй супруг должен представить документы, подтверждающие брак (свидетельство о браке) (письмо Минфина России от 14.12.2009 № 03-04-07-01/378).
Вместе с тем, несмотря на наличие права на имущественный вычет второго супруга, с которым согласны и финансовые органы и налоговая служба, налоговые органы на местах не редко отказывают в предоставлении налогового вычета второму супругу.
Во избежание подобных ситуаций Минфин России считает целесообразным предусмотреть в ст.220 НК РФ специальные положения, касающиеся получения имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении жилья супругами (письмо Минфина России от 14.12.2009 № 03-04-05-01/971). Однако до тех пор, пока соответствующие изменения не внесены в НК РФ, подобные споры будут продолжаться.
Учитывая то, что и Вы, и Ваш супруг имеете право на получение имущественного вычета, независимо оттого, что в документах на приобретение квартиры указан только один из супругов, в данной ситуации Вам необходимо проявить настойчивость в защите своего права.
Для начала Вы можете обжаловать отказ налогового инспектора в предоставлении вычета Вашему супругу в вышестоящий налоговый орган.
Относительно ст.169 СК РФ поясню. Действующий в настоящее время Семейный кодекс РФ вступил в силу в 1996 году. Ст. 160 СК РФ распространяет действие ст.34 СК РФ и на тот период времени, когда настоящий Кодекс еще не действовал. Этот факт ни в коей мере не отменяет действия ст.34 СК РФ, устанавливающей режим совместной собственности супругов, в настоящее время.
2. По второму вопросу действия налогового органа правомерны. Ст.220 НК РФ прямо предусмотрено, что право на имущественный вычет возникает у налогоплательщика, приобретающего квартиру в строящемся доме, только после подписания акта приема-передачи квартиры, т.е. в Вашем случае в 2008 году.
21.07.2010, вверх
| |
Если у Вас возникли какие либо вопросы, свяжитесь с нами по телефону
(495) 410-9413.
|
